キャピタルロスについて：株の売買基礎編

防災・防犯情報 / 【注意喚起】住まいの詐欺にご注意ください

2021.04.21

お気に入り追加

マネー

甘利会計事務所

前回の記事の続きです。前回キャピタルゲインの計算について、1年以上持っていたものに対しては、50％の減額ができることをご説明しました。

株を売って損をした場合は、キャピタルロスです。

キャピタルロスが出た場合、そのロスは通常の収入を相殺することはできません。しかし、キャピタルロスはキャピタルゲインと相殺することができます。

キャピタルロスについて

ここでは、例を基にキャピタルゲインとキャピタルロスの相殺に付いてご説明します。

同じ会計年度内にキャピタルゲイン（$5,000）とキャピタルロス（$3,000）を相殺して、プラスになった場合。

例1）キャピタルゲイン$5,000分は、1年以上持ってから売却した
まず、ロスについては保有期間は関係ありません。ゲインは1年以上持つと半額免除がありますので、全額1年以上保有だった場合、$5,000-$3,000=$2,000ゲイン、$2,000×50%=$1,000ゲインが課税対象です。ここで$5,000の半額$2,500マイナス$3,000で、マイナス$500では？と考えたいところです。残念ながら、それはできません。減額前に、まずキャピタルロスを引くのがルールとなっています。

$5,000 → $5,000（減額できる）マイナスロス$3,000=$2,000 → 50％ → 課税所得$1,000

例2） $5,000ゲインのうち、$3,000は1年以上保有分、$2,000は1年未満分
$5,000を$2,000と$3,000に分けます。まずは減額できない$2,000ゲインを$3,000のロスの内数の$2,000のロスと相殺させます。残りの減額資格のある$3,000からロスの残り$1,000を引くと$2,000になります。それを半額にすると$1,000となり、上記と同じです。

①$5,000 → $2,000（減額できない）マイナスロス$2,000=$0
②$5,000 → $3,000（減額できる）マイナスロス残$1,000=$2,000 → 50％ → $1,000

例3） $5,000のゲインのうち、$1,000は1年以上保有分、$4,000は1年未満の場合
まず、4,000から3,000引いた1,000は減額できないゲイン。減額できる1,000は半額にして500。1,000+500=1500が課税対象のキャピタルゲインです。

①$5,000 → $4,000（減額できない）マイナスロス$3,000=$1,000 → 100% → $1,000
②$5,000 → $1,000（減額できる）　マイナスロス残$0=$1,000 → 50% → $500
① + ② = $1,500